זימון לחקירה ביחידת החקירות של מע"מ הוא סימן לכך שרשות המסים חושדת בעבירה פלילית, ולא רק בטעות בדיווח. בשלב הזה חשוב להבין מה ההבדל בין ביקורת לחקירה, מה צפוי בחקירה עצמה, ומה כדאי לעשות לפני שמגיעים אליה.
ביקורת מע"מ או חקירת מע"מ?
ביקורת מע"מ היא הליך מנהלי: מפקחים בודקים את הספרים ואת הדיווחים, ובסופה עשויה להתקבל שומה או קנס. חקירה היא הליך פלילי: היא נפתחת כשיש חשד לעבירה, למשל דיווח כוזב או שימוש בחשבוניות פיקטיביות, והיא עלולה להסתיים בכתב אישום. בחקירה נחקרים "באזהרה", כלומר כחשודים, ומה שנאמר בה יכול לשמש ראיה.
אילו עבירות מע"מ נחקרות?
- ניכוי מס תשומות על סמך חשבוניות פיקטיביות או חשבוניות שלא כדין.
- השמטת עסקאות מהדיווח למע"מ.
- הוצאת חשבוניות בלי שבוצעה עסקה.
- ניהול פנקסים כוזבים או השמדת מסמכים.
כשהעבירה נעשתה בכוונה להתחמק ממס, חוק מס ערך מוסף קובע עונש של עד 5 שנות מאסר, ובנסיבות מחמירות העונש חמור יותר. לצד ההליך הפלילי, רשות המסים יכולה להוציא גם שומה וקנסות מנהליים.
מה קורה בחקירה עצמה?
חקירה יכולה להתחיל בזימון טלפוני או בכתב, ולפעמים בחיפוש פתע בעסק ובתפיסת מחשבים ומסמכים. בחקירה עצמה החוקרים מציגים שאלות על עסקאות, ספקים וחשבוניות מסוימות, ולעיתים מעמתים את הנחקר עם מסמכים או עם עדויות של אחרים. לנחקר יש זכות להיוועץ בעורך דין לפני החקירה וזכות שתיקה, אבל חשוב לדעת שגם לשתיקה יש משמעות, ולכן ההחלטה איך לנהוג צריכה להתקבל מראש, עם ליווי משפטי.
מה עושים כשמגיע זימון?
- לא מגיעים לחקירה בלי להתייעץ קודם עם עורך דין.
- לא מדברים על החקירה עם ספקים, עובדים או שותפים לפני שמבינים את החשדות.
- לא משנים, לא מוחקים ולא משמידים מסמכים.
- מכינים רשימה של העסקאות והספקים שעשויים לעלות בחקירה, כדי לבחון אותם עם עורך הדין.
מחפשים עורך דין מע"מ? עו"ד מורן איפרגן, עורכת דין פלילי-כלכלי שעשתה את התמחותה ברשות המסים, מלווה חשודים ונאשמים בעבירות מע"מ ומס הכנסה – מההכנה לחקירה ועד בית המשפט. הפגישות מתקיימות במשרד בירושלים, בקריית אונו או בזום, ללקוחות מירושלים, מבית שמש ומכל הארץ. למידע נוסף על חשבוניות פיקטיביות אפשר לקרוא גם את המאמר חשבוניות פיקטיביות: מה הסיכון ומה עושים אם נחשדתם.
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי. כל מקרה צריך להיבחן לגופו.
כתיבת תגובה