שאלה ותשובה: המעסיק לא ניכה מס ממענק הפיטורים ועכשיו דורש ממני להחזיר – האם אני חייב?

השאלה: פוטרתי לפני כמה חודשים, ובתלוש האחרון קיבלתי מענק של שתי משכורות כפיצוי. עכשיו החברה פנתה אליי, טוענת שטעתה ולא ניכתה מס כמו שצריך, ודורשת שאעביר לה עשרות אלפי שקלים בגין מס הכנסה. האם אני חייב לשלם? זו לא בעיה שלהם?

התשובה בקצרה: החובה לנכות מס במקור מוטלת על המעסיק, אבל המס עצמו הוא חוב של העובד על ההכנסה שלו. לכן אם באמת לא נוכה מספיק מס, הסכום בדרך כלל לא נעלם, והמעסיק עשוי לדרוש אותו מהעובד. עם זאת, לפני שמעבירים כסף כדאי לבדוק את החישוב, ובמיוחד אם המענק זכאי לפטור או לפריסה, שעשויים להקטין את המס בפועל.

של מי החוב: של המעסיק או של העובד?

מול רשות המסים, מעסיק שלא ניכה מס במקור נשאר אחראי לסכום שלא נוכה. אבל בין המעסיק לעובד, המס הוא על ההכנסה של העובד. כבר לפני שנים קבע בית המשפט העליון (בג"ץ 165/63 הרפז נ' הממונה על גביית השכר) שמעסיק שלא ניכה מס בשעת התשלום רשאי, ככלל, לקבל שיפוי מהעובד. כלומר, הטענה "זו טעות שלהם ולכן זו בעיה שלהם" בדרך כלל לא תפטור מתשלום המס עצמו.

מה כדאי לבקש מהמעסיק לפני שמשלמים?

• פירוט חישוב בכתב: על איזה סכום חושב המס, באיזה שיעור, ואיך הגיעו לסכום הנדרש.
• טופס 106 מתוקן: כדי שהדיווח לרשות המסים יתאים למה שבאמת שולם ונוכה.
• סיווג התשלום: האם המענק סווג כמשכורת רגילה או כמענק שהתקבל עקב פרישה. לסיווג יכולה להיות השפעה גדולה על גובה המס.

פטור ופריסה: איך אפשר להקטין את המס?

אם המענק שולם עקב סיום העבודה, ייתכן שחלק ממנו פטור ממס לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, שנותן פטור על מענק שהתקבל עקב פרישה, עד תקרה הקשורה לשכר ולשנות העבודה. על החלק החייב במס אפשר לבקש פריסה על כמה שנים לפי סעיף 8(ג)(3) לפקודה, וכך לעיתים להקטין את שיעור המס. בנוסף, אם בסוף השנה יתברר שנוכה מס ביתר, אפשר לבקש החזר באמצעות דוח שנתי.

מה לא כדאי לעשות?

לא כדאי להתעלם מהדרישה, וגם לא להעביר סכום גדול בלי לבדוק אותו. הדרך הנכונה היא לקבל את החישוב, לבדוק אותו עם רואה חשבון או מייצג מול מס הכנסה, ורק אז להסכים על הסכום ועל אופן התשלום.

מחפשים עורכת דין מס הכנסה בירושלים, בבית שמש או בסביבה?

עו"ד מורן איפרגן, תובעת לשעבר ברשות המסים, מלווה שכירים, עסקים ובעלי חברות במחלוקות מול מס הכנסה. הפגישות מתקיימות במשרד בירושלים, בקריית אונו או בזום, ומתאימות גם לתושבי בית שמש, מבשרת ציון והסביבה. לפרטים נוספים: עורך דין מס הכנסה, או בטלפון 050-255-4855.

המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי. כל מקרה צריך להיבחן לגופו.