כמה מזומן מותר לשלם? חוק צמצום השימוש במזומן, הקנסות והסיכון הפלילי

לפי החוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018, בעסקה שבה אחד הצדדים הוא עוסק מותר לשלם במזומן עד 6,000 ש"ח, ובעסקה בין אנשים פרטיים – עד 15,000 ש"ח. בעסקה גדולה יותר מותר לשלם במזומן רק חלק קטן מהסכום. הפרה של החוק גוררת בדרך כלל סנקציה כספית, אבל ניסיון לעקוף אותו במרמה הוא עבירה פלילית – ועסקאות מזומן גדולות עלולות גם לעורר חשד לעבירות מס או להלבנת הון.

כמה מזומן מותר לשלם לפי החוק?

התקרות המעודכנות, שנכנסו לתוקף באוגוסט 2022, הן:

• עסקה שבה אחד הצדדים הוא עוסק (עסק, עצמאי, חברה): עד 6,000 ש"ח במזומן.
• עסקה בין אנשים פרטיים שאף אחד מהם אינו עוסק: עד 15,000 ש"ח במזומן.
• עסקה שעולה על התקרה: מותר לשלם במזומן רק 10% מסכום העסקה, ולא יותר מהתקרה.

לדוגמה: בעסקה של 20,000 ש"ח עם עוסק מותר לשלם במזומן עד 2,000 ש"ח (10%), ואת היתרה – בהעברה בנקאית, בכרטיס אשראי או בצ'ק. בעסקה של 100,000 ש"ח עם עוסק החלק במזומן מוגבל ל-6,000 ש"ח.

ומה לגבי צ'קים?

החוק מגביל גם שימוש בצ'קים, כי צ'ק פתוח או צ'ק שעובר מיד ליד מאפשר להעביר כסף בלי שיהיה ברור מי קיבל אותו. עוסק רשאי לתת או לקבל צ'ק רק אם שם המוטב רשום עליו, ובהסבה של צ'ק צריכים להופיע גם השמות ומספרי הזהות של מי שהסב את הצ'ק ושל מי שהוסב אליו.

מה קורה אם מפרים את חוק המזומן?

• עוסק שהפר את החוק צפוי לעיצום כספי בשיעור מהסכום ששולם מעבר למותר: 15% על הפרה של עד 25,000 ש"ח, 20% על הפרה של 25,000 עד 50,000 ש"ח, ו-30% על הפרה של יותר מ-50,000 ש"ח.
• אדם פרטי שהפר את החוק צפוי לקנס מנהלי.
• ניסיון לעקוף את החוק במרמה – למשל פיצול מלאכותי של תשלום לכמה עסקאות קטנות או רישום כוזב – הוא עבירה פלילית שדינה מאסר. סנקציה כספית אינה מונעת, בנסיבות מסוימות, גם הליך פלילי.

למה עסקאות מזומן עלולות להוביל לחקירת מס או להלבנת הון?

מזומן קשה לעקוב אחריו, ולכן שימוש בסכומים גדולים במזומן מעורר לעיתים קרובות שאלות: מאיפה הכסף הגיע, והאם ההכנסה דווחה. רשות המסים עלולה לבחון אם מדובר בהכנסות לא מדווחות, והבנקים מחויבים לדווח לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור על פעולות חריגות – למשל הפקדות או משיכות מזומן גדולות או מפוצלות. במקרים כאלה בנק עלול גם להגביל את החשבון; כתבנו על כך במאמר הבנק חסם את החשבון אחרי משיכות מזומן גדולות – מה עושים?

כשמתעורר חשד שמקור הכסף בעבירה, התיק עלול להתרחב לחשד להלבנת הון, שהוא חמור יותר. על כך הרחבנו במאמר חשד להלבנת הון: מה זה אומר, ומה עושים כשמזמנים אתכם לחקירה.

שילמתם או קיבלתם מזומן מעל המותר – מה עושים?

• לא "מתקנים" בדיעבד את הרישומים ולא מפצלים קבלות או חשבוניות – פעולה כזו עלולה להחמיר את המצב.
• אוספים מסמכים שמראים את מקור הכסף ואת מהות העסקה: חוזים, אישורי משיכה מהבנק והתכתבויות.
• בודקים עם רואה החשבון שההכנסה או ההוצאה דווחו כמו שצריך.
• אם יש הכנסה שלא דווחה, אפשר לבחון גילוי מרצון ברשות המסים – לפני שנפתחת בדיקה.
• אם הגיעו מכתב, דרישה או זימון לחקירה – מתייעצים עם עורך דין לפני שמוסרים גרסה.

מחפשים עורך דין הלבנת הון או עבירות מס?

מחפשים עורך דין הלבנת הון או עורכת דין מיסים פלילי? עו"ד מורן איפרגן, תובעת לשעבר ברשות המסים, מייצגת חשודים ונאשמים בעבירות מס, מע"מ והלבנת הון – מההכנה לחקירה ועד בית המשפט. הפגישות מתקיימות במשרד בירושלים, בקריית אונו או בזום, ללקוחות מירושלים, מבית שמש ומכל הארץ. לפרטים: עורך דין צווארון לבן והלבנת הון, או בטלפון 050-255-4855.

המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי. כל מקרה צריך להיבחן לגופו.